注册会计师 审计 风险应对08 判定内控运行有效性

飞凡26CPA：审计通关课｜通勤路上听出审计感 · Jul 13, 2026 · 11m

【本期主题】 穿透内控运行有效性的三维判定——特定时点如何运行、是否一贯执行、由谁以何种方式执行，以及"了解内控"与"控制测试"的四大本质区别，三个真实避坑实录与两种强制测试情形。【核心案例】 大楼保安岗：领导视察日站得笔挺≠常态认真查证件；穿新测试（一次成功≠次次成功）vs控制测试（大规模样本统计学支撑）；案例一"只看签名的副总"——签字≠复核内容；案例二"只看结果相符的财务经理"——数字对≠控制执行痕迹；案例三"农户采购拆单"——8笔1000元规避2000元转账限制→控制从未执行；高度自动化电商平台→无纸质凭证→被迫测试IT控制。